תהליך סיום עבודה
תהליך סיום עבודה הוא תהליך שבו שותפים המעסיק, העובד, חברות הביטוח, קרנות הפנסיה, קופות הגמל ורשויות המס.
במהלך עבודתך, הפקיד המעסיק מדי חודש בחודשו כספים לתוכניות הפנסיוניות על שמך. חלק מכספים אלו הינם על חשבון פיצויי הפיטורין שלך.(8.33%-6%)
תהליך זה מורכב ומצריך לעיתים הכוונה מקצועית. משרדינו מעמיד לרשותך מידע חשוב וניסיון רב שנים בתחום זה הן ברמה המיסויים והן בשמירת הזכויות, מסירת מידע ומסמכים נדרשים ובמידה
הצורך ילווה אותך בהליך מקצועי באמצעות פגישה אישית.

מסמכים נדרשים
עם סיום העסקתך קיבלת ממעסיק מספר טפסים:
■ ■ מכתב חתום ממעסיקך – אשר מורה לחברות הביטוח/קרנות הפנסיה להעביר את התוכניות הפנסיוניות שעל שמך לבעלותך.
■ ■ טופס 161 – זהו טופס המיועד לשלטונות המס ובו מפרט המעסיק את הזכויות הכספיות המגיעות לך עם סיום העסקתך:
פירוט כספי הפיצויים אשר הצטברו בקופות השונות על שמך והשלמת חוב פיצויים מהמעסיק, במידה וקיים כזה.

מה עליך לעשות ?
1.1 ליצור קשר עם משרדינו בטלפון: 04-8555581 לצורך מילוי טופס 161 א' וקבלת החלטות לגבי התוכניות ומרכיב הפיצויים.
2.2 לאחר קבלת ההחלטות יהיה צורך לגשת לפקיד שומה לצורך קבלת אישור התחשבנות פיצויים המופנה לכל קופה/חברה.

עליך להצטייד במסמכים הבאים :
■ ■ טופס 161 א' חתום על ידך.
■ ■ טופס 161 – מעסיק.
במקרים מסוימים 116 ג -פריסת מס
טופס -161 ד-קיבוע זכויות לאותם אלו שהגיעו לגיל פרישה גבר ואישה
■ ■ שלושה תלושי שכר אחרונים.
■ ■ דוח יתרות פיצויים מכל קופה/חברה.
"תקרת הפיצויים" הפטורה ממס 12640 ₪ נכון לשנת 2022 …..חשוב מאוד, במהלך 32 שנות העבודה ערב פרישה מהעבודה פוגע בנוסחאות ה"הון הפטור".
3.3 את האישור של פקיד השומה, יש להעביר לברון סוכנות לביטוח בע"מ בפקס 04-8555581 או לכתובת מייל limor@ybaron.co.il ו/או regina@ybaron.co.il לצורך העברתם לגופים המטפלים.
4.4 יש באפשרותך למשוך את כספי הפיצויים מהתוכנית אך במידה ותשאירם, תגדיל את שיעור הפנסיה ו/או החיסכון העתידי שלך. כמו כן, תהנה מהטבות מס בעת הפרישה. ("קצבה מזכה", "קצבה פטורה").
5.5 במידה וברצונך לבצע הפדיון, אנו ננחה אותך לגבי אופן מילוי הטפסים.
6.6 חשוב לציין כי ביצוע פדיון מתאפשר במילוי טפסים ייעודיים לכל חברה והתהליך עשוי להיערך כ- 30 יום ימי עסקים מיום העברתם לחברה.

רצפי פיצויים ופדיון תגמולים
1.1 רצף פיצויים – במסלול זה לא ניתן למשוך פיצויים ולנצל את הפטור בגינם , אלא יש רצף ודחיית ההתחשבנות מבחינת מס הכנסה עד לסיום עבודת אצל המעסיק הבא, חובה במסלול זה למצוא מעסיק תוך שנה מיום סיום עבודתך.
2.2 רצף קצבה – פיצויים קצבתים שלא ניתנה בגינם הנחיה יישארו בקופה ללא התחשבנות מס לשם קבלת קצבה בעתיד. במידה ולא בחרת באחת מהאפשרויות המפורטות לעיל' בטווח של 3 חודשים ממועד סיום עבודתך יחול רצף קצבה באופן אוטומטי.
3.3 פדיון תגמולים – משיכת תגמולים לפני גיל פרישה מהווה משיכה שלא כדין, וכרוכה בתשלום מס של 35% או המס השולי הגבוה מבניהם, כמובן שמשיכה זו מהווה גם פגיעה חמורה בגובה הפנסיה מגיל פרישה.
בתכנון מס נכון סכומי תקבולים הוניים וקצבתים יכול שיהיו פטורים ממס.

עבודתה וניסיוננו והמקצועיות שלנו היא הבטחון
הכלכלי של משפחתך וייקרך

ברון נמצאת שם עבורכם!

הפוסט ניתוק יחסי עובד/מעביד כולל ובעיקר בגיל פרישה – מיסוי ושמירת זכויות הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

מה גובה השכר עליו מחויב המעביד בהפקדות פנסיוניות

השכר הקובע שממנו מחושבות ההפרשות לביטוח הפנסיוני עד 30.06.2016 (כולל) הוא הנמוך מבין 2 הסכומים הבאים:

1. השכר הממוצע במשק (10,551 ₪, נכון ל-2022).
2. השכר הבסיסי של העובד (ברוטו)
   
   
   • במקרה ששכרו של העובד מורכב מבסיס + עמלות, יש לחשב את שכרו לצורך פיצויי פיטורים לפי שכר בסיס אחרון + ממוצע העמלות של 12 החודשים שקדמו לפיטוריו.

שימו לב

• ככלל, אם רכיבי השכר הנ"ל מסתכמים ביותר מגובה השכר הממוצע במשק (10,551 ₪, נכון ל-2022), המעסיק רשאי לחשב את ההפרשות לביטוח הפנסיוני לפי השכר הממוצע במשק ולא מתוך השכר שחושב בפועל.
  
  
• למרות זאת, אם בהסכם עם העובד נקבע ש"השכר הקובע" (השכר שממנו יחושבו ההפרשות לביטוח הפנסיוני), יהיה גבוה יותר (למשל: מלוא השכר ברוטו או השכר הכולל גם רכיבים כמו שעות נוספות) יחושבו
  ההפרשות לביטוח הפנסיוני לפי מה שהוסכם בין העובד למעסיק (גם לפני 2016).

• בכל מקרה, עובדים שחלים עליהם הסדר פנסיוני מכח צו ההרחבה הפנסיוני והסדר פנסיוני מכח הסכם קיבוצי זכאים להסדר המיטיב מביניהם.

בחלק מענפי העבודה קיימים הסכמים קיבוציים או צווי הרחבה, הקובעים שיעורי הפרשות גבוהים יותר מאלו המפורטים להלן.

הפוסט שיעורי ההפקדות לביטוח פנסיוני עפ"י צו ההרחבה הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

שיקולי היוון
משקל: 188.5KB

תיק תכנון פיננסי לדוגמא

ניהול תיק לדוגמא
משקל: 27.1KB

תיק כהן לדוגמא
משקל: 48.1KB

שאלון ניהול פיננסי
משקל: 33.9KB

הוצאות והכנסות

השפעת הריבית
משקל: 41.6KB

קובץ עזר להכנסות
משקל: 23.9KB

קובץ עזר להוצאות
משקל: 26.8KB

אז תכלס איך מגיעים אלינו

הצעת מחיר
משקל: 33KB

הפוסט פורשי צה"ל הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

The following are the characteristics of the insurance :

• The employer is the owner of the policyThe employer can insure
• very worker (even if he suffers from a disease but is fit to work) up to age 65 without a health declaration or personal health check-up being required .
• The level of compensation is set in accordance with reporting by the employer but in any case no more than the actual expense .
• Flexibility exists in selection of the length of the waiting period and the length of the compensation period .
• In the case of a work accident, compensation is given for the first 12 days in accordance with the liability of the employer .
• The plan is permitted for deduction for tax purposes up to 2.8% of salary .

The sectors required to pay sick pay by law or general labor agreements or extension orders above and beyond the law :

Industrialists Association, export, import, wholesale trade and services, clothing sector- commercial, teaching and educational workers, cinema, garages, steam laundries, certified tour guides, printing and binding sectors – carton and paper products, metal, electricity and electronics, ceramics and glass, food, agricultural sectors, cigarettes and tobacco products, professional pharmaceuticals, doctors, diamond industry, local and area authorities, security and guarding, food establishment, hotels, cleaning and maintenance, gas stations, heavy mechanical equipment operators, the uniform grade, academics, textiles and clothing, rubber, plastic and leather

הפוסט Sick days insurance הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

There are two types of veteran pension funds – the deficit pension funds and the balanced pension funds .

Examples of the deficit pension funds: Mivtachim Mosad, Veteran Makefet, Netiv Pension Fund, Construction Workers Fund…. Which were nationalized by the Finance Ministry and are subject to special management arrangements .

Exmaples of the veteran balances pension funds: Veteran Atudot, Veteran Amit, Teshurah… these funds were blocked for new members until 3/1995.Commencing 10/2003, a reform was carried out of the veteran pension funds, the man points of which are :

1. Change in retirement age: For men gradually increasing to age 67 instead of 65 and for women gradually increasing to age 62 and in the future expected to reach age 65 .
2. Change in the contributions levels: Employer gradually rising to 7.5%, and the employee to 7%

The pension funds were divided in the past into basic pension funds, which were open to new members until 31/12/1994 (in which there is no insurance cover included) and comprehensive pension funds .

The veteran comprehensive pension fund includes :

1. Old age pension Monthly pension after 35 years of seniority and up to 70% of the determining salary at retirement age. The pension reflects an accumulation of pension rights of 2% of the determining salary per year .
2. Survivors allowance In case of death of the pension fund member, the spouse is entitled to a pension for the rest of life at a rate of 40% of the determining salary, and each child is entitled to an allowance of 20% of the determining salary up to age 21 (up to a maximum of two children ).
3. Disability allowance This a monthly pension for whole of life in case of disability. Received in accordance with the pension that would have been received had the member reached retirement age. Partial disability gives entitlement to partial compensation .

The new pension funds (comprehensive) Marketing commenced in 1995, and they enjoy a guaranteed rate of interest of 5.05% on 70% of the money, the balance being with profits .

Cover under the new pension funds :

1. Old age pension
   The new pension funds do not guarantee rights. Commencing in 2004 the pension will be dependent upon the amount accumulated and the returns given by the fund. The factor in force on the member reaching retirement age will change in accordance with life expectancy and subject to the fund formula .
   It should be noted that the fund can adjust the pension factor, as occurred in 2004 .
   This could affect the pension received by members .
2. Survivors pension
   The survivors pension paid by the new pension funds to a widow/widower is 60% of the pension expected at retirement age, for the whole of life. Each child will receive 30% up to 3 children up to age 21 is serving in the military and no more than 120% .
3. Disability pension
   This is a monthly pension for the whole of life in case of disability. The amount received is in accordance with the pension that would have been received had the member reached retirement age. Partial disability gives entitlement to partial compensation .

Amounts available for withdrawal for new pension funds

When making a withdrawal of monies prior to retirement age, the savings amount is low so as to discourage pension fund members from withdrawing monies prior to retirement age .

Generally speaking, it can be stated that approximately 85% of monies are designated for savings, the balance being used to finance disability and survivors pensions and fund management fees .

Early withdrawal results in the member receiving 0% in the first five year, 1.5% interest up to fifteen years and thereafter interest at a rate of 2%

הפוסט Pension Funds הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

Until the year 2000, at retirement age, it was possible to choose between receiving amount saved in a senior employees insurance plan of type "Adif"/ Meitav/ Meniv/ Yoter as a lump sum or as a monthly pension for the whole of life .

In addition there was no salary ceiling for deposits by employees and employers .

The main chanhes under the Budget Enabling Law 200 (commencing on 1/1/2000 ):

1. Setting of a ceiling for deposit for pensions of four-times the average salary in the economy .

2. New deposits starting on 1/1/2000 into a pensions policy are available for withdrawal only as a pension .

Until 31.12.1999, the amounts available for withdrawal could be withdrawn as a lump sum free of tax .

Senior employees plans :

Insurance for lump sum purpose

In this plan, the amounts accumulated for pension age can be withdrawn as a lump sum, and cannot be received as a pension .

Deposits can be made into a lump-sum plan free of tax at the time of deposit, up to an entitling ceiling income of 7,300 NIS monthly salary – correct as at January 2006 .

Amounts paid by the employer for benefits into a lump-sum plan in excess of this ceiling are liable for tax by the employee at the marginal rate of tax, on making the deposit as if it was part of his income .

Lump-sum plan withdrawal rules

From 2004 on withdrawal, real gains (return in excess of the index) of lump-sum funds will be taxed at 15% (January 2006 )

Up to 31.12.2004, funds can be withdrawn from the lump-sum plan free of tax in case of unemployment/becoming self-employed over a continual period of over 6 months, or in the case of a new employer who does not make social benefits payments for his employees for more than 13 months in accordance with the provident fund regulations, and also incase of illness in the family .

Commencing 01.01.2006, apart from certain exceptional cases, funds can be withdrawn at age 60 (man and woman) conditional on at least 5 years membership of the fund .

Comment: Withdrawal at age 60 is free of tax. Tax is payable on real gains at a rate of 20% (January 2006 ).

Withdrawal at age 65 – free of tax on the principle and the gains .

Plan with a capital annex :

Plans to which a capital annex applies are regarded as capital plans in every respect .

The entitling ceiling in respect of severance pay and benefits is the ceiling permitted for deposit without creating a tax liability on the part of the worker when making the deposit .

Amounts deposited in excess of the ceiling (7,300 NIS as at January 2006) into a pensions plan which has a capital annex are automatically allocated to pensions and are not regarded as income in the hands of the worker .

The capital annex can be applied to pension plans opened between January 1992 and August 2000. (Plans opened prior to January 1992 and from September 2000 on are regarded as pensions only plans ).

A pension plan to which a capital annex does not apply – amounts accumulated for benefits up to 31st December 1999 will be regarded as being available for lump-sum withdrawal free of tax (when withdrawn in accordance with the rules ).

Pension plans

Pension-type senior employee insurance is a plan which pays a monthly pension on retirement for the whole of life, which is liable for tax in accordance with the tax bands for pensioners .

Payments can be made into a pension plan up to four times the average monthly salary in the economy. Over that ceiling, benefits payments made by employers will be considered as taxable income in the hands of the employee at the time the deposits are made .

It is usual to split pension plans into four main periods :

1. Pension plans commencing up to 1989 – these pans receive a guaranteed return of 4% – 4.25% and a guaranteed pension factor .
2. Pension plans commencing in 1990 receive a guaranteed return of 3% and a guaranteed pension factor .
3. Pension plans commencing between January 1991 and May 2001 are with-profits plans and enjoy a guaranteed pension factor
4. Plans commencing from June 2001 do not enjoy a guaranteed pension factor .

What is the pension factor ?

This is the number sated in the insurance contract. The amount saved in pension polices at the end the period is divided by this number. The result is the monthly pension to be paid by the insurance company for the whole of life .

• In the case of pension plans commencing up to the end of 1989 – the pension factor for a man was 144.2, that s for every 144,200 NIS saved, a pension of 1,000 NIS per month is received for the whole of life .

For a woman the pension factor on policies commencing during the same period is 156.8 .

• For policies commencing in 1990, the pension factor is 153.16 for a man and 167.32 for a woman .
• For policies commencing from 1991 until May 2001 the pension factor for a man is 166.66 and for a woman is 183.81. These policies are with-profits and do not have a guaranteed return .

Note: A pensions policy opened in 1991 enjoys a guaranteed return of 3% on 40% of the money and the remaining 60% is on a with-profits basis .

For policies commencing from June 2001 on the pension factors were reduced by approximately 20% and the insurance companies are able to change the factor with the approval of the Ministry of Finance .

The following is a table of pension factors at retirement age :

Management fees for senior employees insurance

Up until 2004 the insurance companies collected management fees from two sources:

From the cost of insurance in the policy

With-profits minimum 0.6% management fees from the accumulation and above 2.5% return, 15% to the insurance company and 85% to the policy holder.

The management fees on plans commencing in 2004, where the investments are managed in a similar manner to a bank account. The guiding principle is full transparency and disclosure of all the policy conditions.

The management fees on insurance plans commencing in 2004 are divided into two types:

Management fees on the ongoing premium of 13% or less

Management fees on the accumulation: 2% or less

The Lev HaDekel Group has special arrangements with the insurance companies so as to ensure maximization of long term savings for both the employer and the employee.

Disclosure

The Ministry of Finance Insurance Inspector’s regulations require due disclosure detailing amongst other things: the name of the agent, the type of plan purchased, the amounts of insurance, savings, management fees and withdrawal fines in a clear and detailed manner.

When changing a policy, the agent is required to prepare a comparative table detailing the existing and proposed policy with an explanation as to the change and its reasons.

Commencing 10.02.2006, marketers are required to sign the policy holder on a "Best Advice" document explaining amongst other things why it is recommended the insured person should be with one company or another and whether the agent is a consultant or a marketer.

The procedures and rules at Lev HaDekel are in the forefront of the various rules, for serving our clients.

הפוסט Senior Employees Insurance הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

A. Pensions and saving for retirement
The purpose is the maintenance of a proper standard of living on reaching retirement age .
The amounts received on retirement are usually split two parts :
Savings accumulated in capital plans received as a lump sum free of tax on retirement .
Savings accumulated in a pension fund or with an insurance company (pension track) received on retirement in the form of a monthly pension liable for tax in accordance with the tax bands .

B. Work disability insurance
Work disability is a situation where as a result of accident or illness the ability to earn as in the past is lost. The cover enables the receipt of compensation up to 75% of the reported salary. This compensation can be received by means of cover purchased from an insurance company or by means of a disability pension paid by a pension fundIn most cases the plan includes additional cover enabling release from payment of premiums into the various plans as had been customary prior to the loss of ability to work .

C. Insurance in case of death/ survivors pension
In case of the death of the member, it is our aim to ensure a reasonable standard of living for the beneficiaries.In the case of a pension fund, a monthly pension is received in accordance with the expected level of pension, family status and age of entry into the pension fund.Senior employees insurance enables the receipt by the beneficiaries of a lump sum insurance amount in case of death. The beneficiaries can be altered at any time by the insured person. In the case of a pension fund the beneficiaries are the survivors .

The budget :
Normally in the following format :

Employer :
8.33% of salary for severance pay 5% of salary for benefits

Worker :
5% of salary for benefits (Section 45)In addition: work disability cover is purchased within the budget up to 2.5% of the salary by the employer and/or the worker .

Comment :
At the present time, this cover may only be purchased from within the benefits deductions and on condition that it does not exceed 35% of the budget .

When planning pension insurance it is important to find the right balance between the needs of the survivors, for insurance/survivors pensions, protection in case of work disability and maximization of expected pension savings at retirement age .

הפוסט Pension insurance objectives הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

The purpose of study funds is to finance studies or any other purpose by means of short and medium term savings. The fund budget is at the employer’s expense and at the employee’s expense for the benefit of the worker, and is a benefit granted by the employer to the employee from a number of aspects:

The funds are usually tax exempt
The accumulated profit on savings are free of tax up to 15,712 NIS correct for 2006.
In respect of deposits in excess of the ceiling, the real gain is liable for tax, commencing in 2003.
Plan budget

7.5% at the employer’s expense (lower percentages can be deposited)

2.5% at the employee’s expense.

Total of 10% for a study fund.

There is a ceiling for deposits which vary from time to time

As at January 2006 the ceiling is 15,712 NIS.

Two stages of taxation on deductions for a salary in excess of the ceiling:

At the deposit stage
In the case of an employee in respect of whom monies are deposited in excess of the permitted ceiling, the excess deposit by the employer will be deemed additional income in the hands of the employee on which he will be liable for tax in accordance with the tax bands.

At the withdrawal stage
The cumulative real gain will be liable for tax at 15% from January 2003 through December 2005 and 20% commencing in January 2006.

Bank study funds as compared with private study funds

The main characteristic of the study funds offered by the big banks is lack of ability to react quickly to changing market conditions.

The difference between the amounts of money in the bank study funds as compared with the private study funds complicates the ability of the bank funds to move between the various types of investment.

It can be sad that the bank study funds suffer a "major lag" in this case and the last seven years have seen the private study funds showing higher returns that the bank funds.

Withdrawal of cash from study funds

The cash accumulated in a study fund can be withdrawn at the end of 6 years seniority without need for proof of the purpose of the withdrawal.

Where the member chooses not to withdraw the accumulated cash at the end of the 6 years, can continue depositing money which will be liquid and available for withdrawal at any time, free of tax.

Withdrawal of cash from a study fund is possible also after 3 years for the purpose of study only, on condition that the fund management receives the appropriate documentation.

On retirement, the cash can be with drawn, for any purpose without being liable for tax.

Withdrawals from study funds are liable for tax in accordance with the following rules:

Withdrawal of cash before the end of three years not for the purpose of study will be liable for tax on all the cash in the fund in the name of the employer and the employee at a rate of 49% (fund and profits)
Withdrawal of cash in years 3-6 not for the purpose of study is liable for tax at 49% on the employer’s portion and on the cumulative gains (employee’s portion is not liable for tax).
Transfer between funds

The transfer between one fund and another is easy and does not involve any loss of seniority rights in respect of accumulated cash monies or fines of any kind.

The seniority is recorded according to the seniority in the first fund unless withdrawals of any kind have taken place.

Transfers between funds can be made on a monthly basis (although this is not advisable).

The transfer between funds does not entail payment of any kind.

Cessation of payments into a study fund

A cessation of payments into a study fund for any reason does not have any negative implications, and the monies accumulated continue accumulate seniority and returns, and may be withdrawn in accordance with the rules.

Loans

At the end of three years membership of a study, a loan can be obtained of between 50% and 90% of the money value of the fund (depending on the fund). The seniority is counted from the date of the first deposit, also with transfer from fund to fund.

Deposit of monies

Each person joining a study fund opens an account into which monies are deposited. The funds are not able to withdraw the monies or make transfers to other accounts.

The fund is the managing entity and benefits from management fees.

Management fees

The maximum management fees permitted by the Ministry of Finance are up to 2% per annum of the accumulated savings in the fund.

Additional information on returns and comparisons of levels of risk or all the funds and provident funds can be found in the Ministry of Finance "GemelNet" system, at www.mof.gov.il

הפוסט Study Funds הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

השתתפות בהוצאות משרד – ביטוח חיים פנסיה בריאות גמל והשתלמות

בעקבות רפורמת ועדת בכר מאז ינואר 2004 חל גידול משמעותי בחובתו של המשווק הפנסיוני כלפי לקוחותיו.

זאת בד בבד עם גידול משמעותי ובהיקף השירות הנדרש.

המחוקק הטיל על סוכן הביטוח ומנהל ההסדר הפנסיוני מטלות שלא היו בעבר וכתוצאה מכך עלו באופן ניכר ההוצאות השוטפות של הסוכן המטפל לצורך עמידה בהנחיות הרגולטור.

חלק מאותם שירותים ניתן לקבל ישירות מחברות הביטוח ובתי ההשקעות באמצעות מוקדי השירות של אותם גופים.

לקוחות אשר מעדיפים לקבל שירותים אלו באמצעות משרדנו יחויבו בדמי טיפול –השתתפות בהוצאה לפי הטבלה המפורטת בהמשך, החיוב יבוצע באמצעות כרטיס אשראי לאחר קבלת הסכמה מפורשת ופרטי הכרטיס מהמבוטח כנגד חשבונית מס .

הערה :ניתן לקבל שירותים מקצועיים ממשרדי רואי חשבון ועורכי דין , שעובדים בשיתוף פעולה מסחרי עם

משרדינו בתחומים שונים ומגוונים .

הפוסט תעריפים הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.

תיקון תקנה 3 (ה’ 3)

הגדלת תקרת השכר להוני

הגדלת תקרת השכר הכללית לביטוח פנסיוני

מוגש ע"י קלע
ניהול הסדרים פנסיוניים
17 באוקטובר 2007

תיקון תקנה 3 (ה’3) לפקודת מס הכנסה.

רשות המיסים פירסמה תיקון לתקנה 3 (ה’3).

התקנה עוסקת בהכרה כהוצאה של תשלומי המעביד והעובד להסדר הפנסיוני.

המצב הנוהג בשנת 2006 (התקנה משנה אותו מינואר 2007), הוא שיש 2 שיטות חישוב:

למעביד:
תשלומי המעביד לתגמולים ואי-כושר הוכרו עד לתקרה של 7.5%, בתנאי שהתוכניות גבו בפועל 7.5%. רוצה לאמר, הבדיקה הייתה כפולה : סכום ואחוזים.

לעובד:
תשלומי העובד הוכרו עד לתקרה של 7% מהכנסה מזכה לפי סכום התשלום וללא בדיקת אחוזים.

השינוי : גם הבדיקה לגבי תשלומי המעביד תהיה לפי הסכום , ללא בדיקת אחוזים.

כאמור השינוי הוא מתחילת שנת 2007.

משמעות השינוי היא כי ניתן להגדיל את התקרה לתכנית הונית ואת התקרה הכללית להסדר פנסיוני, כל זאת ללא זקיפת מס על העובד.

דוגמאות: כל הדוגמאות הן בתכניות עם עלות של 1% לאי-כושר.

שכר : 10,000 ₪.

לפני השינוי : מקסימום להוני , שכר בסך 7,200 ₪. יתרה בקצבה.

לאחר השינוי : מקסימום תשלום להוני ע"ח המעביד לפי 7.5% : 540₪.
(7.5% כפול 7,200 ₪ (תקרת הכנסה מזכה))
עלות אי-כושר לפי 1%: 100 ₪.
יתרה לתגמולים : 440 ₪.
שכר חדש אפשרי בתכנית הונית: 9,000 ₪.

שכר : 40,000

לפני השינוי : שכר מקסימלי להסדר פנסיוני : 30,148 ₪.

לאחר השינוי : מקסימום תשלום להסדר פנסיוני ע"ח המעביד: 2,261 ₪.
(7.5% כפול 30,148 ₪ (תקרת שכר להסדר))
עלות באחוזים של תגמולי מעביד + אי-כושר: 6%
(5% + 1%)
שכר חדש מוכר להסדר פנסיוני: 37,685 ₪.
שים לב: מעבר לשכר זה מותרת הוצאה עבור אי-כושר עד 2.5% מיתרת השכר.

הפוסט תיקון תקנה 3 (ה’ 3) הופיע לראשונה ב-ברון סוכנות לביטוח | סוכני ביטוח בחיפה והצפון.