ביטוח מנהלים

תוכנית זו הנה קופת גמל מבוטחת המאפשרת חלוקה גמישה בין עלויות הביטוח והחיסכון השוטף, חלוקה המשפיעה באופן ישיר על צבירת החיסכון לגיל פרישה.

עד שנת 2000, בגיל פרישה, ניתן היה לבחור בין קבלת הכסף שנחסך בתוכניות ביטוח מנהלים מסוג "עדיף"/ מיטב /מניב / יותר כסכום חד פעמי, או כקצבה חודשית לכל החיים.
בנוסף, לא הייתה תקרת שכר להפקדות של שכירים ומעסיקים.

עיקרי השינויים של חוק ההסדרים מ 31/12/1999 (תחולה משנת 2000 ):

1. קביעת תקרה להפקדות לקצבה עד ארבע פעמים השכר הממוצע במשק.
2. הפקדות חדשות החל מ- 1/1/2000 לפוליסה לקצבה ניתנות למשיכה כקצבה בלבד.
   עד ל- 31.12.99 , עדיין היו הסכומים ניתנים למשיכה, כסכום הוני פטור ממס.

תוכניות מנהלים :

ביטוח למטרת הון
בתוכנית זו, יתקבלו הכספים הצבורים בגיל פרישה כסכומים חד פעמיים,לא ניתן יהיה לקבלם כקצבה.
ניתן להפקיד לקופה הונית, ללא תשלום מס בשלב ההפקדה, עד גובה תקרת ההכנסה המזכה נכון לינואר 2006 – 7,300 ₪ שכר חודשי.
סכומים שישולמו לתגמולים ע"י המעסיק לתוכנית הון מעל תקרה זו, יחייבו את העובד בתשלום מס שולי, בעת ההפרשה, כאילו היו חלק מהכנסתו.

כללי משיכה מתוכנית הון:
משנת 2004 בעת משיכה, הרווחים הריאלים (תשואה מעבר למדד) של הקופות למטרת הון יהיו חייבים במס (עד 2006 15% ).

עד 31.12.2004 ניתן היה למשוך כספים מקופת ההון כפטורים ממס במקרה של אבטלה/ מעבר למעמד עצמאי, מעל 6 חודשים ברציפות או, במקרה שמעסיק חדש לא שילם עבור עובדיו לתנאים סוציאליים, יותר מ 13 חודשים ברציפות ובהתאם לתקנות קופות הגמל, גם במקרים של מחלת בן משפחה.

החל מ 01.01.2006 למעט מקרים חריגים, ניתן לפדות את הכספים החל מגיל 60 (לגבר ולאישה), בתנאי ותק של 5 שנים לפחות בקופה.
הערה:
פדיון בגיל 60 הקרן פטורה ממס הרווחים הריאליים חייבים במס של 20% (נכון לינואר 2006 ).
פדיון בגיל 65 – פטור ממס על הקרן והרווחים.

תוכנית עם נספח הון
תוכניות עליהן חל נספח הון נחשבות כתוכניות הון לכל דבר ועניין.
התקרה המזכה בגין פיצויים ותגמולים היא התקרה המותרת להפרשה בכדי לא ליצור חבות מס בעת ההפקדה לעובד/ת.
כספים שיופקדו מעל לתקרה (7,300 ₪ לינואר 2006 ) לתוכנית קצבה שיש בה נספח הון, יופנו באופן אוטומאטי למטרת קצבה ולכן לא תהיה זקיפת הכנסה לעובד.

נספח הון ניתן להחיל על תוכניות קצבה שנפתחו מינואר 1992 ועד אוגוסט 2000. (תוכניות שנפתחו מלפני ינואר 1992 ומספטמבר 2000 ואילך יחשבו כתוכניות למטרת קצבה בלבד).
פוליסת קצבה שלא הוחל עליה נספח הון – הכספים הצבורים בה לתגמולים עד 31 לדצמבר 1999 יראו כניתנים למשיכה חד פעמית הפטורה ממס (במשיכה לפי התקנות).

תוכנית קצבה
ביטוח מנהלים מסוג קצבה, הינו תוכנית שתשלם בעת פרישה קצבה חודשית לכל החיים, חייבת במס בהתאם למדרגות המס לפנסיונרים.
ניתן לשלם לתוכנית קצבה עד גובה שכר ארבע פעמים שכר ממוצע במשק. מעבר לתקרה זו יחשבו תגמולי המעסיק, כהכנסה חייבת במס בידי העובד.

נהוג לחלק את תוכניות הקצבה לארבע תקופות עיקריות:

1. תוכניות קצבה שנפתחו עד לשנת 1989 תוכניות אלה מקבלות תשואה מובטחת של 4% – 4.25% וממקדם קצבה מובטח.
2. תוכניות קצבה שנפתחו בשנת 1990 מקבלות תשואה מובטחת של 3% וממקדם קצבה מובטח.
3. תוכניות קצבה שנפתחו החל ב ינואר 1991 ועד מאי 2001 משתתפות ברווחים ונהנות ממקדם קצבה מובטח.
4. תוכניות שנפתחו החל מיוני 2001 ואינן נהנות ממקדם מובטח.